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Impuesto al valor agregado para niños

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Impuesto al valor agregado en cada país del mundo

El IVA (que significa Impuesto al Valor Agregado) es un tipo de impuesto que se aplica a la mayoría de los productos y servicios que compramos. Es un impuesto que pagamos los consumidores cada vez que compramos algo, aunque no lo veamos directamente en el precio final.

El IVA es un impuesto indirecto. Esto significa que no lo pagamos directamente al gobierno, sino que lo pagamos al vendedor cuando compramos un producto o servicio. Luego, el vendedor es quien se encarga de entregar ese dinero al gobierno. Imagina que es como un pequeño extra que se añade al precio de casi todo lo que compras.

Los vendedores que son parte de la cadena de producción (por ejemplo, un fabricante que vende a un distribuidor, y este a una tienda) pueden recuperar el IVA que pagaron por los materiales o servicios que usaron para crear o vender sus productos. Esto se llama "crédito fiscal". Luego, ellos cobran el IVA a sus clientes (esto se llama "débito fiscal") y solo pagan al gobierno la diferencia entre lo que cobraron y lo que pagaron. Al final, el consumidor, que es la persona que compra el producto para usarlo, es quien paga todo el IVA sin poder recuperarlo.

¿Cómo funciona el IVA?

El IVA funciona como una cadena. Cada empresa que participa en la fabricación o venta de un producto añade un poco de valor y cobra el IVA por ese valor. Pero solo paga al gobierno la parte del IVA que corresponde al valor que añadió.

El IVA en la cadena de producción

Para entenderlo mejor, veamos un ejemplo sencillo con un IVA del 10%:

  1. Una empresa llamada A produce un material básico, como madera, y lo vende por $100.
  2. A le vende la madera a la empresa B por $100, y le añade $10 de IVA. Así, B paga $110 a A. La empresa A debe $10 de IVA al gobierno.
  3. La empresa B usa la madera para fabricar una silla y la vende por $150.
  4. B le vende la silla al distribuidor C por $150, y le añade $15 de IVA. Así, C paga $165 a B. La empresa B ya pagó $10 de IVA a A, y cobró $15 de IVA a C. Entonces, B solo debe $5 al gobierno ($15 - $10).
  5. El distribuidor C lleva la silla a las tiendas y la vende por $200.
  6. C le vende la silla a la tienda D por $200, y le añade $20 de IVA. Así, D paga $220 a C. La empresa C ya pagó $15 de IVA a B, y cobró $20 de IVA a D. Entonces, C solo debe $5 al gobierno ($20 - $15).
  7. La tienda D vende la silla al público por $240.
  8. Un consumidor, F, compra la silla en la tienda D. F paga $240 por la silla, que incluye $24 de IVA. La tienda D ya pagó $20 de IVA a C, y cobró $24 de IVA a F. Entonces, D solo debe $4 al gobierno ($24 - $20).

Como puedes ver, al final, el consumidor F pagó todo el IVA acumulado ($10 + $5 + $5 + $4 = $24). Pero este dinero fue recolectado en diferentes partes de la cadena de producción por las empresas A, B, C y D, quienes luego lo entregaron al gobierno.

Tasas de IVA en el mundo

El porcentaje de IVA que se cobra puede variar mucho de un país a otro. Algunos países tienen una tasa general para la mayoría de los productos, y a veces tienen tasas más bajas para productos básicos (como alimentos o medicinas) o tasas más altas para productos de lujo.

Aquí te mostramos algunas tasas de IVA en diferentes partes del mundo:

Continente País Tasa normal Tasa reducida Abreviatura Nombre original
África EgiptoFlag of Egypt.svg Egipto &&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % GST impuesto de ventas y de bienes (الضريبة على القيمة المضافة).
GhanaBandera de Ghana Ghana &&&&&&&&&&&&&&03.&&&&&03 % 0 % VAT value added tax (impuesto al valor agregado) 
KeniaBandera de Kenia Kenia &&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 %
Bandera de Sudáfrica Sudáfrica &&&&&&&&&&&&&014.&&&&&014 % 0 % BTW / VAT belasting op toegevoegde waarde (impuesto al valor agregado) 
América Bandera de Argentina Argentina &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&021 % &&&&&&&&&&&&&010.50000010,5 %, 27; 5; 2,5 o 0 % IVA impuesto al valor agregado
BarbadosBandera de Barbados Barbados &&&&&&&&&&&&&017.50000017,5 % VAT value added tax (impuesto al valor agregado) 
BoliviaFlag of Bolivia.svg Bolivia &&&&&&&&&&&&&013.&&&&&013 % (tasa nominal) 14.94 % (tasa efectiva)  IVA impuesto al valor agregado
BrasilBandera de Brasil Brasil &&&&&&&&&&&&&017.&&&&&017 % (varía de estado en estado) 0 % IPI - del 5 al 60 %*
ICMS del 7 al 18 %**
ISS del 2 al 5 %
imposto sobre produtos industrializados (impuesto sobre productos industrializados), impuesto federal cuya alícuota depende del tipo de producto. Para productos importados es de 35 % y para automóviles importados del 35 al 65 %, dependendo de la potencia del motor
imposto sobre circulação e serviços (impuesto sobre la comercialización y servicios), cada estado fiscal tiene su alícuota, que puede variar dentre el 7 y el 18 %)
imposto sobre serviço de qualquer natureza (impuesto sobre un servicio de cualquier naturaleza), impuesto municipal
CanadáBandera de Canadá Canadá &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % &&&&&&&&&&&&&&04.5000004,5 % GST / TPS
HST / TVN
Goods and Services Tax, Taxe sur les produits et services (impuesto sobre bienes y servicios)
Harmonized Sales Tax, Taxe de vente harmonisée (impuesto armonizado a las ventas) 
ChileBandera de Chile Chile &&&&&&&&&&&&&019.&&&&&019 % IVA impuesto a las Ventas y Servicios (de iure)
impuesto al valor agregado (de facto).
ColombiaBandera de Colombia Colombia &&&&&&&&&&&&&019.&&&&&019 % 0 o 5 % IVA impuesto sobre el valor agregado
Costa RicaFlag of Costa Rica.svg Costa Rica &&&&&&&&&&&&&013.&&&&&013 % 1 %, 2 % o 4 % IVA impuesto al valor agregado
EcuadorBandera de Ecuador Ecuador &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&015% IVA impuesto al valor agregado
El SalvadorFlag of El Salvador.svg El Salvador &&&&&&&&&&&&&013.&&&&&013 % IVA Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios.
GuatemalaFlag of Guatemala.svg Guatemala &&&&&&&&&&&&&012.&&&&&012 % IVA impuesto al valor agregado
GuyanaBandera de Guyana Guyana &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&015 % 0 % VAT value added tax (impuesto al valor agregado) 
HondurasBandera de Honduras Honduras &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&015 % IGV impuesto sobre ventas
MéxicoFlag of Mexico.svg México &&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % &&&&&&&&&&&&&&08.&&&&&08 % IVA impuesto al valor agregado
NicaraguaFlag of Nicaragua.svg Nicaragua &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&015 % IVA impuesto al valor agregado
PanamáFlag of Panama.svg Panamá &&&&&&&&&&&&&&07.&&&&&07 % ITBMS Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios
ParaguayFlag of Paraguay.svg Paraguay &&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % IVA impuesto al valor agregado
PerúFlag of Peru.svg Perú &&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % IGV impuesto general a las ventas
República DominicanaBandera de la  República Dominicana República Dominicana &&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % &&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % ITBIS impuesto sobre transferencia de bienes industrializados y servicios
Trinidad y TobagoBandera de Trinidad y Tobago Trinidad y Tobago &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&015 %
UruguayFlag of Uruguay.svg Uruguay &&&&&&&&&&&&&022.&&&&&022 % &&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % IVA impuesto al valor agregado
VenezuelaBandera de Venezuela Venezuela &&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % 8 o 0 % (Nueva Esparta y Zona libre de Paraguaná) IVA impuesto al valor agregado
Asia ArmeniaBandera de Armenia Armenia &&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % 0 % AAH
ԱԱՀ
Ավելացված արժեքի հարկ
avelatsvats arjheki hark
AzerbaiyánBandera de Azerbaiyán Azerbaiyán &&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % 10 o 0 % ƏDV Əlavə dəyər vergisi
ChinaBandera de la República Popular China China &&&&&&&&&&&&&017.&&&&&017 % 6 o 3 % 增值税 en pinyin: zēng zhí shuì
Corea del SurBandera de Corea del Sur Corea del Sur &&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % VAT 부가세(附加稅, bugase) = 부가가치세(附加價値稅, bugagachise).
FilipinasBandera de Filipinas Filipinas &&&&&&&&&&&&&012.&&&&&012 % RVAT karagdagang buwis (impuesto reformado al valor agregado) 
GeorgiaBandera de Georgia Georgia &&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % 0 % DGhG damatebuli ghirebulebis gdasakhadi დღგ = დამატებული ღირებულების გადასახადი
IránBandera de Irán Irán &&&&&&&&&&&&&&03.&&&&&03 % VAT مالیات بر ارزش افزوده (impuesto sobre el valor añadido) 
Bandera de la India India &&&&&&&&&&&&&012.50000012,5 % 4, 1 o 0 % VAT value added tax (impuesto al valor agregado) 
IndonesiaBandera de Indonesia Indonesia &&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % PPN pajak pertambahan nilai
IsraelBandera de Israel Israel &&&&&&&&&&&&&017.&&&&&017 % Ma'am = מס ערך מוסף
JapónBandera de Japón Japón &&&&&&&&&&&&&&08.&&&&&08 % Consumption tax 消費税 (shōhizei)
JordaniaBandera de Jordania Jordania &&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % GST goods and sales tax (impuesto sobre bienes y servicios) 
KazajistánFlag of Kazakhstan.svg Kazajistán &&&&&&&&&&&&&013.&&&&&013 % қосымша салық құны
LíbanoBandera de Líbano Líbano &&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % TVA taxe sur la valeur ajoutée (impuesto sobre el valor agregado) 
MalasiaBandera de Malasia Malasia &&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % GST goods and services tax (impuesto sobre bienes y servicios) 
PakistánBandera de Pakistán Pakistán &&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % 1 o 0 % GST general sales tax (impuesto a las ventas en general) 
SingapurBandera de Singapur Singapur &&&&&&&&&&&&&&09.&&&&&09 % GST goods and services tax (impuesto sobre bienes y servicios) 
Sri LankaBandera de Sri Lanka Sri Lanka &&&&&&&&&&&&&012.&&&&&012 %
Bandera de Tailandia Tailandia &&&&&&&&&&&&&&07.&&&&&07 % VAT ภาษีมูลค่าเพิ่ม (impuesto al valor agregado) 
Bandera de Taiwán República de China &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % 0 % Business Tax 營業稅
TurquíaBandera de Turquía Turquía &&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % 8 o 1 % KDV katma değer vergisi
VietnamBandera de Vietnam Vietnam &&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % 5 o 0 % GTGT giá trị gia tăng
Europa AlbaniaFlag of Albania.svg Albania &&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % &&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % TVSH tatimi mbi vleren e shtuar
AlemaniaFlag of Germany.svg Alemania &&&&&&&&&&&&&019.&&&&&019 % (0 % en Heligoland) &&&&&&&&&&&&&&07.&&&&&07 % MwSt.
USt.
Mehrwertsteuer
Umsatzsteuer
AndorraFlag of Andorra.svg Andorra &&&&&&&&&&&&&&04.5000004,5 % &&&&&&&&&&&&&&01.&&&&&01 % IGI impost general indirecte
AustriaFlag of Austria.svg Austria &&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % 12 o 10 % USt. Umsatzsteuer
BélgicaFlag of Belgium (civil).svg Bélgica &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&021 % 12 o 6 % BTW
TVA
MWSt
belasting over de toegevoegde waarde
taxe sur la valeur ajoutée
Mehrwertsteuer
Bosnia y HerzegovinaBandera de Bosnia y Herzegovina Bosnia y Herzegovina &&&&&&&&&&&&&017.&&&&&017 % PDV porez na dodanu vrijednost
BulgariaBandera de Bulgaria Bulgaria &&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % 9 o 0 % ДДС данък върху добавената стойност
ChipreBandera de Chipre Chipre &&&&&&&&&&&&&019.&&&&&019 % 5 o 9 % ΦΠΑ φόρος προστιθέμενης αξίας
CroaciaFlag of Croatia.svg Croacia &&&&&&&&&&&&&025.&&&&&025 % 13 o 5 % PDV porez na dodanu vrijednost
DinamarcaBandera de Dinamarca Dinamarca &&&&&&&&&&&&&025.&&&&&025 % moms merværdiafgift
EslovaquiaFlag of Slovakia.svg Eslovaquia &&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % &&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % DPH daň z pridanej hodnoty
EsloveniaBandera de Eslovenia Eslovenia &&&&&&&&&&&&&022.&&&&&022 % &&&&&&&&&&&&&&08.5000008,5 % DDV davek na dodano vrednost
EspañaBandera de España España &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&021 %
7 % en las Islas Canarias
&&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % (tipo reducido) (Desde el 1 de septiembre de 2012)
4 % (tipo superreducido)
4 % o 0 % en las Islas Canarias
IVA
IGIC en Canarias
impuesto sobre el valor añadido
impuesto general indirecto canario (en las Islas Canarias) 
EstoniaBandera de Estonia Estonia &&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % 9 o 0 % km käibemaks
FinlandiaFlag of Finland.svg Finlandia &&&&&&&&&&&&&024.&&&&&024 % 14 o 10 % ALV
Moms
arvonlisävero
mervärdesskatt
Bandera de Francia Francia &&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % &&&&&&&&&&&&&&05.5000005,5, 2.1 o 10 % TVA taxe sur la valeur ajoutée
GreciaFlag of Greece.svg Grecia &&&&&&&&&&&&&024.&&&&&024 % 13 o 6.5 %
(reducido al 16, 9 y 5 % en las islas)
ΦΠΑ φόρος προστιθένης αξίας
HungríaFlag of Hungary.svg Hungría &&&&&&&&&&&&&027.&&&&&027 % 18 o 5 % ÁFA általános forgalmi adó
Bandera de Irlanda Irlanda &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&021 % &&&&&&&&&&&&&013.50000013,5 %, 9, 4.8 o 0 % CBL
VAT
cáin bhreisluacha (en irlandés)
value added tax (impuesto al valor agregado, en inglés) 
IslandiaBandera de Islandia Islandia &&&&&&&&&&&&&024.50000024,5 % &&&&&&&&&&&&&&07.&&&&&07 % VSK virðisaukaskattur
ItaliaFlag of Italy.svg Italia &&&&&&&&&&&&&022.&&&&&022 % &&&&&&&&&&&&&011.&&&&&011 % IVA imposta sul valore aggiunto (impuesto sobre el valor agregado) 
KosovoBandera de Kosovo Kosovo &&&&&&&&&&&&&016.&&&&&016 % TVSH tatimi mbi vlerën e shtuar
LetoniaBandera de Letonia Letonia &&&&&&&&&&&&&022.&&&&&022 % 12 o 0 % PVN pievienotās vērtības nodoklis
LituaniaFlag of Lithuania.svg Lituania &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&021 % 9 o 5 % PVM pridėtinės vertės mokestis
LuxemburgoBandera de Luxemburgo Luxemburgo &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&015 % 12, 9, 6, o 3 % TVA taxe sur la valeur ajoutée (impuesto sobre el valor agregado) 
MaltaBandera de Malta Malta &&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % VAT taxxa tal-valur miżjud
Macedonia del NorteBandera de Macedonia del Norte Macedonia del Norte &&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % ДДВ данок на додадена вредност
MoldaviaBandera de Moldavia Moldavia &&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % &&&&&&&&&&&&&&05.&&&&&05 % TVA taxa pe valoarea adăugată
MontenegroFlag of Montenegro.svg Montenegro &&&&&&&&&&&&&017.&&&&&017 % PDV porez na dodatu vrijednost
NoruegaFlag of Norway.svg Noruega &&&&&&&&&&&&&025.&&&&&025 % 14 u 8 % MVA merverdiavgift (en bokmål) o meirverdiavgift (en nynorsk).
Países BajosFlag of the Netherlands.svg Países Bajos &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&021 % (desde el 1 de octubre de 2012) 6 o 0 % BTW belasting toegevoegde waarde
PoloniaFlag of Poland.svg Polonia &&&&&&&&&&&&&023.&&&&&023 % (desde el 1 de enero de 2011) 8, 5 o 0 % PTU/VAT podatek od towarów i usług
Bandera de Portugal Portugal &&&&&&&&&&&&&023.&&&&&023 % (desde el 1 de enero de 2011) &&&&&&&&&&&&&013.&&&&&013 % o 6 % IVA imposto sobre o valor acrescentado (impuesto sobre el valor agregado) 
Reino UnidoBandera de Reino Unido Reino Unido &&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % 5 o 0 % VAT (en galés: TAW) value added tax (impuesto al valor agregado) 
treth ar werth (en galés) 
República ChecaFlag of the Czech Republic.svg República Checa &&&&&&&&&&&&&021.&&&&&021 % &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&015 % DPH daň z přidané hodnoty
RumaniaBandera de Rumania Rumania &&&&&&&&&&&&&024.&&&&&024 % (desde julio de 2010) &&&&&&&&&&&&&&09.&&&&&09 % TVA taxa pe valoarea adăugată (impuesto sobre el valor agregado) 
RusiaFlag of Russia.svg Rusia &&&&&&&&&&&&&018.&&&&&018 % 10 o 0 % НДС / NDS Налог на добавленную стоимость / nalog na dobavlennuyu stoimost
SerbiaBandera de Serbia Serbia &&&&&&&&&&&&&019.&&&&&019 % 8 o 0 % PDV porez na dodatu vrednost
SueciaFlag of Sweden.svg Suecia &&&&&&&&&&&&&025.&&&&&025 % 12 o 6 % Moms mervärdesskatt
SuizaFlag of Switzerland (Pantone).svg Suiza &&&&&&&&&&&&&&07.7000007,7 % &&&&&&&&&&&&&&03.7000003,7 o
2,5 %
MWST
TVA
IVA
TPV
Mehrwertsteuer
taxe sur la valeur ajoutée
imposta sul valore aggiunto (impuesto sobre el valor agregado)
taglia sin la plivalur
UcraniaFlag of Ukraine.svg Ucrania &&&&&&&&&&&&&020.&&&&&020 % 0 % ПДВ податок на додану вартість
Oceanía Bandera de Australia Australia &&&&&&&&&&&&&010.&&&&&010 % 0 % GST goods and services tax (impuesto sobre bienes y servicios) 
FiyiBandera de Fiyi Fiyi &&&&&&&&&&&&&012.50000012,5 % 0 % VAT value added tax (impuesto al valor agregado) 
Nueva ZelandaBandera de Nueva Zelanda Nueva Zelanda &&&&&&&&&&&&&015.&&&&&015 % GST goods and services tax (impuesto sobre bienes y servicios) 

Galería de imágenes

Véase también

Kids robot.svg En inglés: Value-added tax Facts for Kids

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Impuesto al valor agregado para Niños. Enciclopedia Kiddle.