Impuesto al valor agregado para niños
El IVA (que significa Impuesto al Valor Agregado) es un tipo de impuesto que se aplica a la mayoría de los productos y servicios que compramos. Es un impuesto que pagamos los consumidores cada vez que compramos algo, aunque no lo veamos directamente en el precio final.
El IVA es un impuesto indirecto. Esto significa que no lo pagamos directamente al gobierno, sino que lo pagamos al vendedor cuando compramos un producto o servicio. Luego, el vendedor es quien se encarga de entregar ese dinero al gobierno. Imagina que es como un pequeño extra que se añade al precio de casi todo lo que compras.
Los vendedores que son parte de la cadena de producción (por ejemplo, un fabricante que vende a un distribuidor, y este a una tienda) pueden recuperar el IVA que pagaron por los materiales o servicios que usaron para crear o vender sus productos. Esto se llama "crédito fiscal". Luego, ellos cobran el IVA a sus clientes (esto se llama "débito fiscal") y solo pagan al gobierno la diferencia entre lo que cobraron y lo que pagaron. Al final, el consumidor, que es la persona que compra el producto para usarlo, es quien paga todo el IVA sin poder recuperarlo.
Contenido
¿Cómo funciona el IVA?
El IVA funciona como una cadena. Cada empresa que participa en la fabricación o venta de un producto añade un poco de valor y cobra el IVA por ese valor. Pero solo paga al gobierno la parte del IVA que corresponde al valor que añadió.
El IVA en la cadena de producción
Para entenderlo mejor, veamos un ejemplo sencillo con un IVA del 10%:
- Una empresa llamada A produce un material básico, como madera, y lo vende por $100.
- A le vende la madera a la empresa B por $100, y le añade $10 de IVA. Así, B paga $110 a A. La empresa A debe $10 de IVA al gobierno.
- La empresa B usa la madera para fabricar una silla y la vende por $150.
- B le vende la silla al distribuidor C por $150, y le añade $15 de IVA. Así, C paga $165 a B. La empresa B ya pagó $10 de IVA a A, y cobró $15 de IVA a C. Entonces, B solo debe $5 al gobierno ($15 - $10).
- El distribuidor C lleva la silla a las tiendas y la vende por $200.
- C le vende la silla a la tienda D por $200, y le añade $20 de IVA. Así, D paga $220 a C. La empresa C ya pagó $15 de IVA a B, y cobró $20 de IVA a D. Entonces, C solo debe $5 al gobierno ($20 - $15).
- La tienda D vende la silla al público por $240.
- Un consumidor, F, compra la silla en la tienda D. F paga $240 por la silla, que incluye $24 de IVA. La tienda D ya pagó $20 de IVA a C, y cobró $24 de IVA a F. Entonces, D solo debe $4 al gobierno ($24 - $20).
Como puedes ver, al final, el consumidor F pagó todo el IVA acumulado ($10 + $5 + $5 + $4 = $24). Pero este dinero fue recolectado en diferentes partes de la cadena de producción por las empresas A, B, C y D, quienes luego lo entregaron al gobierno.
Tasas de IVA en el mundo
El porcentaje de IVA que se cobra puede variar mucho de un país a otro. Algunos países tienen una tasa general para la mayoría de los productos, y a veces tienen tasas más bajas para productos básicos (como alimentos o medicinas) o tasas más altas para productos de lujo.
Aquí te mostramos algunas tasas de IVA en diferentes partes del mundo:
| Continente | País | Tasa normal | Tasa reducida | Abreviatura | Nombre original |
|---|---|---|---|---|---|
| África |  Egipto |
10 % | GST | impuesto de ventas y de bienes (الضريبة على القيمة المضافة). | |
 Ghana |
3 % | 0 % | VAT | value added tax (impuesto al valor agregado) | |
 Kenia |
16 % | ||||
 Sudáfrica |
14 % | 0 % | BTW / VAT | belasting op toegevoegde waarde (impuesto al valor agregado) | |
| América |  Argentina |
21 % | 10,5 %, 27; 5; 2,5 o 0 % | IVA | impuesto al valor agregado |
 Barbados |
17,5 % | VAT | value added tax (impuesto al valor agregado) | ||
 Bolivia |
13 % (tasa nominal) 14.94 % (tasa efectiva) | IVA | impuesto al valor agregado | ||
 Brasil |
17 % (varía de estado en estado) | 0 % | IPI - del 5 al 60 %* ICMS del 7 al 18 %** ISS del 2 al 5 % |
imposto sobre produtos industrializados (impuesto sobre productos industrializados), impuesto federal cuya alícuota depende del tipo de producto. Para productos importados es de 35 % y para automóviles importados del 35 al 65 %, dependendo de la potencia del motor imposto sobre circulação e serviços (impuesto sobre la comercialización y servicios), cada estado fiscal tiene su alícuota, que puede variar dentre el 7 y el 18 %) imposto sobre serviço de qualquer natureza (impuesto sobre un servicio de cualquier naturaleza), impuesto municipal |
|
 Canadá |
5 % | 4,5 % | GST / TPS HST / TVN |
Goods and Services Tax, Taxe sur les produits et services (impuesto sobre bienes y servicios) Harmonized Sales Tax, Taxe de vente harmonisée (impuesto armonizado a las ventas) |
|
 Chile |
19 % | IVA | impuesto a las Ventas y Servicios (de iure) impuesto al valor agregado (de facto). |
||
 Colombia |
19 % | 0 o 5 % | IVA | impuesto sobre el valor agregado | |
 Costa Rica |
13 % | 1 %, 2 % o 4 % | IVA | impuesto al valor agregado | |
 Ecuador |
15% | IVA | impuesto al valor agregado | ||
 El Salvador |
13 % | IVA | Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios. | ||
 Guatemala |
12 % | IVA | impuesto al valor agregado | ||
 Guyana |
15 % | 0 % | VAT | value added tax (impuesto al valor agregado) | |
 Honduras |
15 % | IGV | impuesto sobre ventas | ||
 México |
16 % | 8 % | IVA | impuesto al valor agregado | |
 Nicaragua |
15 % | IVA | impuesto al valor agregado | ||
 Panamá |
7 % | ITBMS | Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios | ||
 Paraguay |
10 % | 5 % | IVA | impuesto al valor agregado | |
 Perú |
18 % | IGV | impuesto general a las ventas | ||
 República Dominicana |
18 % | 16 % | ITBIS | impuesto sobre transferencia de bienes industrializados y servicios | |
 Trinidad y Tobago |
15 % | ||||
 Uruguay |
22 % | 10 % | IVA | impuesto al valor agregado | |
 Venezuela |
16 % | 8 o 0 % (Nueva Esparta y Zona libre de Paraguaná) | IVA | impuesto al valor agregado | |
| Asia |  Armenia |
20 % | 0 % | AAH ԱԱՀ |
Ավելացված արժեքի հարկ avelatsvats arjheki hark |
 Azerbaiyán |
18 % | 10 o 0 % | ƏDV | Əlavə dəyər vergisi | |
 China |
17 % | 6 o 3 % | 增值税 | en pinyin: zēng zhí shuì | |
 Corea del Sur |
10 % | VAT | 부가세(附加稅, bugase) = 부가가치세(附加價値稅, bugagachise). | ||
 Filipinas |
12 % | RVAT | karagdagang buwis (impuesto reformado al valor agregado) | ||
 Georgia |
18 % | 0 % | DGhG | damatebuli ghirebulebis gdasakhadi დღგ = დამატებული ღირებულების გადასახადი | |
 Irán |
3 % | VAT | مالیات بر ارزش افزوده (impuesto sobre el valor añadido) | ||
 India |
12,5 % | 4, 1 o 0 % | VAT | value added tax (impuesto al valor agregado) | |
 Indonesia |
10 % | 5 % | PPN | pajak pertambahan nilai | |
 Israel |
17 % | Ma'am = | מס ערך מוסף | ||
 Japón |
8 % | Consumption tax | 消費税 (shōhizei) | ||
 Jordania |
16 % | GST | goods and sales tax (impuesto sobre bienes y servicios) | ||
 Kazajistán |
13 % | қосымша салық құны | |||
 Líbano |
10 % | TVA | taxe sur la valeur ajoutée (impuesto sobre el valor agregado) | ||
 Malasia |
10 % | GST | goods and services tax (impuesto sobre bienes y servicios) | ||
 Pakistán |
16 % | 1 o 0 % | GST | general sales tax (impuesto a las ventas en general) | |
 Singapur |
9 % | GST | goods and services tax (impuesto sobre bienes y servicios) | ||
 Sri Lanka |
12 % | ||||
 Tailandia |
7 % | VAT | ภาษีมูลค่าเพิ่ม (impuesto al valor agregado) | ||
 República de China |
5 % | 0 % | Business Tax | 營業稅 | |
 Turquía |
18 % | 8 o 1 % | KDV | katma değer vergisi | |
 Vietnam |
10 % | 5 o 0 % | GTGT | giá trị gia tăng | |
| Europa |  Albania |
20 % | 10 % | TVSH | tatimi mbi vleren e shtuar |
 Alemania |
19 % (0 % en Heligoland) | 7 % | MwSt. USt. |
Mehrwertsteuer Umsatzsteuer |
|
 Andorra |
4,5 % | 1 % | IGI | impost general indirecte | |
 Austria |
20 % | 12 o 10 % | USt. | Umsatzsteuer | |
 Bélgica |
21 % | 12 o 6 % | BTW TVA MWSt |
belasting over de toegevoegde waarde taxe sur la valeur ajoutée Mehrwertsteuer |
|
 Bosnia y Herzegovina |
17 % | PDV | porez na dodanu vrijednost | ||
 Bulgaria |
20 % | 9 o 0 % | ДДС | данък върху добавената стойност | |
 Chipre |
19 % | 5 o 9 % | ΦΠΑ | φόρος προστιθέμενης αξίας | |
 Croacia |
25 % | 13 o 5 % | PDV | porez na dodanu vrijednost | |
 Dinamarca |
25 % | moms | merværdiafgift | ||
 Eslovaquia |
20 % | 10 % | DPH | daň z pridanej hodnoty | |
 Eslovenia |
22 % | 8,5 % | DDV | davek na dodano vrednost | |
 España |
21 % 7 % en las Islas Canarias |
10 % (tipo reducido) (Desde el 1 de septiembre de 2012) 4 % (tipo superreducido) 4 % o 0 % en las Islas Canarias |
IVA IGIC en Canarias |
impuesto sobre el valor añadido impuesto general indirecto canario (en las Islas Canarias) |
|
 Estonia |
20 % | 9 o 0 % | km | käibemaks | |
 Finlandia |
24 % | 14 o 10 % | ALV Moms |
arvonlisävero mervärdesskatt |
|
.svg){kind=small} Francia |
20 % | 5,5, 2.1 o 10 % | TVA | taxe sur la valeur ajoutée | |
 Grecia |
24 % | 13 o 6.5 % (reducido al 16, 9 y 5 % en las islas) |
ΦΠΑ | φόρος προστιθένης αξίας | |
 Hungría |
27 % | 18 o 5 % | ÁFA | általános forgalmi adó | |
 Irlanda |
21 % | 13,5 %, 9, 4.8 o 0 % | CBL VAT |
cáin bhreisluacha (en irlandés) value added tax (impuesto al valor agregado, en inglés) |
|
 Islandia |
24,5 % | 7 % | VSK | virðisaukaskattur | |
 Italia |
22 % | 11 % | IVA | imposta sul valore aggiunto (impuesto sobre el valor agregado) | |
 Kosovo |
16 % | TVSH | tatimi mbi vlerën e shtuar | ||
 Letonia |
22 % | 12 o 0 % | PVN | pievienotās vērtības nodoklis | |
 Lituania |
21 % | 9 o 5 % | PVM | pridėtinės vertės mokestis | |
 Luxemburgo |
15 % | 12, 9, 6, o 3 % | TVA | taxe sur la valeur ajoutée (impuesto sobre el valor agregado) | |
 Malta |
18 % | 5 % | VAT | taxxa tal-valur miżjud | |
 Macedonia del Norte |
18 % | 5 % | ДДВ | данок на додадена вредност | |
 Moldavia |
20 % | 5 % | TVA | taxa pe valoarea adăugată | |
 Montenegro |
17 % | PDV | porez na dodatu vrijednost | ||
 Noruega |
25 % | 14 u 8 % | MVA | merverdiavgift (en bokmål) o meirverdiavgift (en nynorsk). | |
 Países Bajos |
21 % (desde el 1 de octubre de 2012) | 6 o 0 % | BTW | belasting toegevoegde waarde | |
 Polonia |
23 % (desde el 1 de enero de 2011) | 8, 5 o 0 % | PTU/VAT | podatek od towarów i usług | |
 Portugal |
23 % (desde el 1 de enero de 2011) | 13 % o 6 % | IVA | imposto sobre o valor acrescentado (impuesto sobre el valor agregado) | |
 Reino Unido |
20 % | 5 o 0 % | VAT (en galés: TAW) | value added tax (impuesto al valor agregado) treth ar werth (en galés) |
|
 República Checa |
21 % | 15 % | DPH | daň z přidané hodnoty | |
 Rumania |
24 % (desde julio de 2010) | 9 % | TVA | taxa pe valoarea adăugată (impuesto sobre el valor agregado) | |
 Rusia |
18 % | 10 o 0 % | НДС / NDS | Налог на добавленную стоимость / nalog na dobavlennuyu stoimost | |
 Serbia |
19 % | 8 o 0 % | PDV | porez na dodatu vrednost | |
 Suecia |
25 % | 12 o 6 % | Moms | mervärdesskatt | |
 Suiza |
7,7 % | 3,7 o 2,5 % |
MWST TVA IVA TPV |
Mehrwertsteuer taxe sur la valeur ajoutée imposta sul valore aggiunto (impuesto sobre el valor agregado) taglia sin la plivalur |
|
 Ucrania |
20 % | 0 % | ПДВ | податок на додану вартість | |
| Oceanía | .svg){kind=small} Australia |
10 % | 0 % | GST | goods and services tax (impuesto sobre bienes y servicios) |
 Fiyi |
12,5 % | 0 % | VAT | value added tax (impuesto al valor agregado) | |
 Nueva Zelanda |
15 % | GST | goods and services tax (impuesto sobre bienes y servicios) |
Galería de imágenes
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Impuesto al valor agregado en cada país del mundo
Véase también
En inglés: Value-added tax Facts for Kids
